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News2019/3/29
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。
一增值税税率
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表
| 税目 | 4月1前税率 | 4月1后税率 |
| 陆路运输服务 | 10% | 9% |
| 水路运输服务 | 10% | 9% |
| 航空运输服务 | 10% | 9% |
| 管道运输服务 | 10% | 9% |
| 邮政普遍服务 | 10% | 9% |
| 邮政特殊服务 | 10% | 9% |
| 其他邮政服务 | 10% | 9% |
| 基础电信服务 | 10% | 9% |
| 增值电信服务 | 6% | 6% |
| 工程服务 | 10% | 9% |
| 安装服务 | 10% | 9% |
| 修缮服务 | 10% | 9% |
| 装饰服务 | 10% | 9% |
| 其他建筑服务 | 10% | 9% |
| 贷款服务 | 6% | 6% |
| 直接收费金融服务 | 6% | 6% |
| 保险服务 | 6% | 6% |
| 金融商品转让 | 6% | 6% |
| 研发和技术服务 | 6% | 6% |
| 信息技术服务 | 6% | 6% |
| 文化创意服务 | 6% | 6% |
| 物流辅助服务 | 6% | 6% |
| 有形动产租赁服务 | 16% | 13% |
| 不动产租赁服务 | 10% | 9% |
| 鉴证咨询服务 | 6% | 6% |
| 广播影视服务 | 6% | 6% |
| 商务辅助服务 | 6% | 6% |
| 其他现代服务 | 6% | 6% |
| 文化体育服务 | 6% | 6% |
| 教育医疗服务 | 6% | 6% |
| 旅游娱乐服务 | 6% | 6% |
| 餐饮住宿服务 | 6% | 6% |
| 居民日常服务 | 6% | 6% |
| 其他生活服务 | 6% | 6% |
| 销售无形资产 | 6% | 6% |
| 转让土地使用权 | 10% | 9% |
| 销售不动产 | 10% | 9% |
| 在境内载运旅客或者货物出境 | 0% | 0% |
| 在境外载运旅客或者货物入境 | 0% | 0% |
| 在境外载运旅客或者货物 | 0% | 0% |
| 航天运输服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 | 0% | 0% |
| 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 | 0% | 0% |
| 财政部和国家税务总局规定的其他服务 | 0% | 0% |
| 销售或者进口货物 | 16% | 13% |
| 粮食、食用植物油 | 10% | 9% |
| 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 10% | 9% |
| 图书、报纸、杂志 | 10% | 9% |
| 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 10% | 9% |
| 农产品 | 10% | 9% |
| 音像制品 | 10% | 9% |
| 电子出版物 | 10% | 9% |
| 二甲醚 | 10% | 9% |
| 国务院规定的其他货物 | 10% | 9% |
| 加工、修理修配劳务 | 16% | 13% |
| 出口货物 | 0% | 0 |
二增值税征收率（简易计税）
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。
（一）增值税征收率为3%和5%
（二）适用征收率5%特殊情况
主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
（三）两种特殊情况：
1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
增值税征收率表
| 税目 | 征收率 |
| 陆路运输服务 | 3% |
| 水路运输服务 | 3% |
| 航空运输服务 | 3% |
| 管道运输服务 | 3% |
| 邮政普遍服务 | 3% |
| 邮政特殊服务 | 3% |
| 其他邮政服务 | 3% |
| 基础电信服务 | 3% |
| 增值电信服务 | 3% |
| 工程服务 | 3% |
| 安装服务 | 3% |
| 修缮服务 | 3% |
| 装饰服务 | 3% |
| 其他建筑服务 | 3% |
| 贷款服务 | 3% |
| 直接收费金融服务 | 3% |
| 保险服务 | 3% |
| 金融商品转让 | 3% |
| 研发和技术服务 | 3% |
| 信息技术服务 | 3% |
| 文化创意服务 | 3% |
| 物流辅助服务 | 3% |
| 有形动产租赁服务 | 3% |
| 不动产租赁服务 | 5% |
| 鉴证咨询服务 | 3% |
| 广播影视服务 | 3% |
| 商务辅助服务 | 3% |
| 其他现代服务 | 3% |
| 文化体育服务 | 3% |
| 教育医疗服务 | 3% |
| 旅游娱乐服务 | 3% |
| 餐饮住宿服务 | 3% |
| 居民日常服务 | 3% |
| 其他生活服务 | 3% |
| 销售无形资产 | 3% |
| 转让土地使用权 | 5% |
| 销售不动产 | 5% |
| 销售或者进口货物 | 3% |
| 粮食、食用植物油 | 3% |
| 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 3% |
| 图书、报纸、杂志 | 3% |
| 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 3% |
| 农产品 | 3% |
| 音像制品 | 3% |
| 电子出版物 | 3% |
| 二甲醚 | 3% |
| 国务院规定的其他货物 | 3% |
| 加工、修理修配劳务 | 3% |
| 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的 | 3% |
| 小规模纳税人转让其取得的不动产 | 5% |
| 个人转让其购买的住房 | 5% |
| 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 | 5% |
| 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 | 5% |
| 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 | 5% |
| 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
| 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
| 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 | 5% |
| 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) | 5% |
